증여세 면제 한도액 총정리 (관계별·혼인·출산 공제)

직계존속에는 수증자의 직계존속과 혼인 중인 배우자를 포함합니다. 따라서 계부·계모와 자식 간의 증여 시에도 기타친족이 아닌 직계존비속 공제액이 적용되죠.

10년 합산 규정, 꼭 알아야 해요

면제 한도를 알아도 이 규정을 모르면 뜻밖의 세금이 나올 수 있습니다.

동일 그룹으로부터 10년 이내에 받은 증여재산을 모두 합산해서 면제 한도를 판단하는데요. 쉽게 말하면 10년이 지나면 면제 한도가 리셋된다는 의미입니다.

예를 들어 2020년에 아버지에게서 3,000만 원을 받고, 2025년에 어머니에게서 3,000만 원을 받으면 10년 합산액은 6,000만 원인데요. 면제 한도 5,000만 원을 초과한 1,000만 원에 대해 증여세가 과세됩니다.

아버지와 어머니를 따로 보지 않고 직계존속 그룹 전체를 하나로 합산한다는 점이 핵심이에요.

혼인 증여재산 공제는 기존 1인당 5,000만 원이던 증여재산 공제 한도에 혼인 시 1억 원의 추가공제 한도를 적용하는 제도예요. 결혼하는 자녀에게 1인당 1억 5,000만 원씩, 양가 총 3억 원까지 증여세 납부 없이 지원할 수 있게 된 거예요.

자녀의 출생일로부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받는 경우 1억 원까지 공제가 가능하며, 혼인 증여재산 공제와 통합 공제 한도가 적용되므로 혼인 공제와 출산 공제를 모두 적용받더라도 공제금액은 1억 원을 넘길 수 없어요.

정리하면 아래와 같아요.

면제 한도와 별개로 세금 없이 줄 수 있는 항목이 따로 있습니다.

세법은 사회통념상 인정되는 생활비와 교육비에 대해서 증여세를 부과하지 않는데요. 식비, 주거비, 학원비, 수업료, 교과서 구입비, 유학비, 교통비 등이 해당됩니다.

예를 들어, 대학생 자녀가 아르바이트 없이 부모에게 생활비를 받는다면 월 50~100만 원 정도는 일반적으로 비과세로 인정돼요. 하지만 생활비가 월 1,000만 원 이상의 고액이거나 자동차 구입 같은 고가 소비에 사용되면 과세 대상이 될 수 있어요.

자녀가 창업을 준비 중이라면 창업자금 증여세 특례제도를 활용해 볼 수 있는데요. 비과세 한도는 최대 5억 원까지 전액 비과세되며 기본 공제와 별도로 적용돼요. 5억 원 초과분에는 일반 세율보다 낮은 10%의 특례 세율이 적용됩니다.

단, 적용 가능한 업종이 제한되어 있으니 사전에 반드시 세무사 상담을 받아 보는 게 좋아요.

면제 한도 이내라도 신고해두는 것이 유리합니다. 향후 상속 시 증여 시점의 가액으로 평가되므로 부동산처럼 가치 상승이 예상되는 자산은 미리 증여하고 신고해두면 좋아요.

증여세 공제 한도 조회와 신고는 아래에서 바로 할 수 있어요.